SOX vs tegevusaudit
Reaktsioonina suurtele finantsskandaalidele, mis hõlmasid tohutuid ettevõtteid, võttis valitsus vastu 2002. aasta Sarbanes-Oxley seaduse. Seda tehti ka vastuseks tavainimeste ja investorite hirmude leevendamiseks. Seda seadust tuntakse ka kui aktsiaseltsi raamatupidamise reformi ja investorite kaitse seadust. Sellel toimingul on palju sarnasusi operatiivauditiga, mida suurtes ettevõtetes ja korporatsioonides regulaarselt tehakse ettevõtte tõhususe ja tulemuslikkuse kontrollimise vahendina. Siiski on selles artiklis mõned suured erinevused.
SOX
Sarbanes-Oxley seadus ehk SOX, nagu seda ettevõtete ringkondades kutsutakse, on range seadus, mis kehtestab avalike ettevõtete juhatuste ja raamatupidamisettevõtete finantsregulatsioonide standardid. See loodi pärast finantsskandaale, mis raputasid majandust ja ka investorite usaldust riigi julgeolekuturgude vastu kogu riigis. Seadus, mis ei kehti eraettevõtete suhtes, sätestab ettevõtete juhatuste kohustused ja nõuab ka SEC-ilt selle seaduse kohaste finantsrikkumiste kohta otsuse tegemist. Selle aktiga loodi avalik-õiguslik asutus nimega PCAOB, mis on kohustatud jälgima, reguleerima, kontrollima ja distsiplineerima raamatupidamisettevõtteid, kui nad viivad läbi avalike ettevõtete auditeid. SOX-ile on nii toetust kui ka vastuseisu, kuna vastased väidavad, et SOX on vähendanud USA konkurentsieelist teiste riikide finantsteenuste pakkujate ees, kuid seaduse pooldajad väidavad, et SOX on taastanud tavainimese ja investori usalduse finantsturgude vastu. ja ettevõtete majade finantsaruanded.
Tegevusaudit
See on tööriist, mis võetakse kasutusele ettevõtte finantssüsteemide ja protseduuride kontrollimiseks. See annab objektiivseid arvamusi ettevõtte efektiivsuse kohta. Tavaliselt viivad seda läbi sertifitseeritud raamatupidamisbüroode raamatupidajad ja see annab ettevõttele aimu, kui hästi ta oma ressursse kasutab. Tegevusaudit on ettevõtte töö sügavam kontroll ja ülevaatus kui tavalised auditid, mida teevad ettevõtte enda finantsanalüütikud. See on tööriist, mis toob päevavalgele ressursside ebaefektiivse kasutamise või raisatud kapitali. Viivitusi äritegevuses tõstab esile ka tegevusaudit, mis aitab ettevõttel protseduurilistest viivitustest üle saada.
Erinevus SOX-i ja tegevusauditi vahel
Rääkides erinevustest SOXi ja tegevusauditi vahel, on selge, et kuigi SOX on olemuselt kohustuslik, samas kui tegevusaudit ei ole kohustuslik. Kui tegevusaudit ei keskendu sisekontrollidele, siis SOX toob välja sisekontrolli nõrkused. "SOX" on loodud investorite huvide kaitsmiseks ja on kohustuslik börsil noteeritud ettevõtetele. Seevastu tegevusaudit viiakse läbi kõikidele ettevõtetele, olenemata sellest, kas need on börsil noteeritud või mitte. SOX-i eesmärgid on selgelt määratletud ja neid täidetakse selgete juhiste järgi. Teisest küljest võivad tegevusauditi eesmärgid olla erinevad, olenev alt ettevõtte juhtkonna soovist.
