Kassaeelarve vs prognoositud kasumiaruanne
Kassaeelarve ja prognoositava kasumiaruande erinevus seisneb selles, et rahaeelarve sisaldab aruandeaasta raha laekumise ja väljavoolu hinnanguid, samas kui prognoositav kasumiaruanne annab hinnangu tulude ja kulude kohta. Nii kassaeelarve kui ka prognoositav kasumiaruanne koostatakse põhieelarve osana, mis annab prognoose vastav alt likviidsuse ja kasumlikkuse kohta.
Mis on sularahaeelarve?
Rahaeelarve prognoosib ettevõtte oodatavat raha sisse- ja väljavoolu eelseisval aastal. Kassaeelarve tagab perioodiks piisava likviidsuse tagamise. Kui ettevõttel ei ole tegutsemiseks piisav alt likviidsust, peab ta kaasama rohkem kapitali aktsiate emiteerimise või võlgade võtmise teel.
Netorahavoo prognoos arvutatakse raha sisse- ja väljavoolu vahena. Kui rahavoog on negatiivne, näitab see, et ettevõttel on teatud hetkel tõenäoliselt raskusi rutiinsete toimingute tegemisel.
Allpool on toodud mõned tegurid, mis võivad sellist olukorda kaasa aidata.
- Nõuete arvetel kulub tasumisele kuuluvate rahade tasumiseks pikem aeg.
- Ettevõte on tasunud võlad enne nende poolt antud krediidiperioodi.
- On hulk seisvaid varasid, mis ei tekita majandustegevust.
Pakkudes lahendusi ül altoodud olukorra negatiivse mõju minimeerimiseks, saab ettevõtte rahavoo olukorda parandada.
Joonis 01: sularahaeelarve vorming
Mis on prognoositav kasumiaruanne?
Prognoositav kasumiaruanne on oluline dokument, milles vaadeldakse ettevõtte järgmise majandusaasta tulusid, millest on maha arvatud selle perioodi eeldatavad kulud. Kuna tulude lõpliku arvu saamine tähendab nii saadud kui ka kaotatud raha vaatamist, nimetatakse tulude prognoosimise aruandeid mõnikord kasumiaruandeks. Selle avalduse koostamise eesmärk on saada arusaam sellest, kui palju kasumit ettevõte tulevikus teenib. See on ülioluline, kuna aktsionärid on huvitatud kasumist ja aktsia hinna tõusust. Prognoositava kasumiaruande vorm on toodud allpool.
Joonis 02: Prognoositava kasumiaruande vorm
Mis vahe on sularahaeelarvel ja prognoositud kasumiaruandel?
Kassaeelarve vs prognoositud kasumiaruanne |
|
| Kassaeelarve sisaldab aruandeaasta raha laekumise ja väljavoolu hinnanguid. | Prognoositav kasumiaruanne annab hinnangu tulude ja kulude kohta. |
| Eesmärk | |
| Kassaeelarve eesmärk on hinnata ettevõtte likviidsuspositsiooni. | Prognoositava kasumiaruande eesmärk on hinnata ettevõtte likviidsuspositsiooni. |
| Netotulemus | |
| Üldeelarve netotulemust nimetatakse puhaskasumiks või puhaskahjumiks. | Kassaeelarve netotulemust nimetatakse ülejäägiks või puudujäägiks. |
Kokkuvõte – sularahaeelarve vs prognoositud kasumiaruanne
Kassaeelarve ja prognoositava kasumiaruande vaheline erinevus on selge, kui kassaeelarve on mõeldud likviidsuse hindamiseks, samas kui prognoositav kasumiaruanne keskendub kasumlikkuse hindamisele. Kuigi need mõlemad prognoosid on olulised, kehtivad üldised eelarvepiirangud – ettevalmistamine on aeganõudev ja tegelikud tulemused võivad eelarves kavandatust oluliselt erineda.
