Maksu tasaarvestus vs maksu mahaarvamine
Maksu tasaarveldus ja maksu mahaarvamine on seotud tulumaksuga. Maksude tasaarveldus vähendab maksukohustust, samas kui maksu mahaarvamine vähendab hinnatavat tulu (maksustatavat tulu).
Mis on maksukompensatsioon?
Maksu tasaarvestus on viis vähendada maksusummat, mida isik/ettevõte peab tasuma, kuid ei ole mahaarvamine. Pärast üksikisiku/ettevõtte tasumisele kuuluva maksu arvutamist arvatakse sellest maha maksude tasaarveldus, et saada perioodi eest tasumisele kuuluv netomaks. Kui inimese maksusoodustus on suurem kui tema tasumisele kuuluv maks, siis selle tulemuseks oleks see, et tasumisele kuuluv maks oleks null, mitte ei vähendaks seda tagasimaksmiseni. Maksukompensatsioonid võivad olla juba tasutud maksusumma; nt. Välismaks või vastavates maksusüsteemides määratud maksusoodustused. Maksusoodustused esitatakse sageli protsentides. Näiteks pensionide maksustamine, kui üksikisiku sissetulek on 100 dollarit ja maksusoodustus on lubatud 10%; st maksusoodustus oleks 10 dollarit. Kui üksikisiku maksumäär on 15%, oleks tasumisele kuuluv maks 15 dollarit. Maksu tasaarveldus vähendab maksukohustust. Seega oleks maksukohustus $5.
Mis on maksu mahaarvamine?
Maksu mahaarvamised on kirjed, mis on lubatud tulumaksuarvestuses maha arvata. Maksu mahaarvamine vähendab hinnatavat (maksustatavat) tulu. Need on peamiselt kulud, mis tekivad tulude tootmisel. Need mahaarvamised võivad toimuda ka teatud aja jooksul. Sest nt. põhivara amortisatsioonid on tulumaksu arvestamisel lubatud mahaarvamised. Kuna vara kasutatakse tulu tootmiseks, on lubatud kulumi kulu (maksukulum) enne tulumaksu laekumist kogutulust maha arvata. Müüdud kauba maksumus on ka teine mahaarvamine, mida maksusüsteemid võimaldavad. Seda võib pidada mahaarvamiseks, kuna see on tulu teenimisel tehtud kulu. Mõnel maksusoodustusel on piirangud maksimaalsele mahaarvatavale summale, isegi kui tegemist on tuluga otseselt seotud esemetega. Need võivad olla perioodi jooksul tehtud meelelahutusega seotud kulud. (st meelelahutusega seotud kulude mahaarvamisel on ülempiir).
Mis vahe on maksukompenseerimisel ja maksu mahaarvamisel
Nii maksude tasaarveldus kui ka maksu mahaarvamine on seotud maksudega, kuid peamine erinevus nende kahe vahel on see, et mahaarvamine vähendab hinnatavat tulu (maksustatavat tulu), samas kui maksude tasaarveldamine vähendab maksukohustust.
Järeldus
Maksu saab alandada, kasutades mahaarvamisi ja maksude tasaarveldusi. Maksude tasaarveldus võimaldab eraisikul/ettevõttel vähendada maksustatav alt tulult tekkivat maksukohustust. Kui maksusoodustused võimaldavad maksustatavat tulu vähendada.
