Peamine erinevus – arve vs maksuarve
Põhiline erinevus arve ja maksuarve vahel seisneb selles, et arve on dokument, mille müüja väljastab ostjale, mis sisaldab tehtud tehingu üksikasju, samas kui maksuarve väljastab kliendile tarnija, kes on registreeritud GST, mis loetleb tehtud tehingu asjakohased üksikasjad. Igal dokumendil on näidatud, kas arve on üldarve või maksuarve; seega saab neid kergesti eristada. Arve ja maksuarve erinevuste mõistmine on oluline nii tarnijale kui ka ostjale.
Mis on arve?
Arve on müüja poolt ostjale väljastatud dokument, mis sisaldab tehtud tehingu üksikasju. Arve väljastab kliendile (tavaliselt lõpptarbijale) registreerimata tarnija, st tarnija, kes ei ole registreeritud GST (Goods & Services Tax) jaoks. Kuna tarnija ei ole registreeritud GST jaoks, ei koosne väljastatud arved maksukomponendist. Arvetel tuleb näidata, et ostu eest GST-d ei võetud, lisades fraasi „Hind ei sisalda GST-d” või näidates GST-i komponendi nullina.
GST on kaudse maksu vorm, mida valitsus võtab kaupade ja teenuste tootmiselt, müügilt ja tarbimiselt riiklikul tasandil. GST peamine eesmärk on asendada kõik muud valitsuse poolt kaupadele ja teenustele kehtestatud kaudsed maksud, et muuta maksusüsteem lihtsamaks ja hõlpsamini hallatavaks. GST maksumäärad on riigiti erinevad.
Nt. Ühendkuningriik – 17,5%, Uus-Meremaa 12,5%, Hiina, 17%
Arvele tuleks lisada järgmised komponendid.
- Arve number
- Väljaandmise kuupäev
- Kogus
- Ühiku hind
- Kogusumma (kogus ühikuhind)
- Allahindlused (kui on)
- Ostja andmed
- Müüja andmed
Joonis 01: Arve
Mis on maksuarve?
Maksuarve väljastab kliendile GST-i kasutajaks registreeritud tarnija, kus on loetletud tehtud tehingu asjakohased üksikasjad. Osa müügihinnast (nt.g. üks kümnendik müügihinnast) kogutakse kliendilt GST-na. GST-na võetav summa tuleks arvel eraldi välja tuua. Ainult GST-i kasutajaks registreeritud tarnijad saavad klientidelt GST-d nõuda. Sel viisil võetavat ja kogutud GST-d nimetatakse ka müügimaksuks, mis tuleks omakorda tasuda siseriiklikule maksuametile.
Maksuarve väljastamine kehtib eelkõige siis, kui kaup müüakse edasimüügi eesmärgil. Seega, kui ostja on registreeritud, saab GST-d taotleda, st GST summat saab maksu tasumisel vähendada. Seda nimetatakse sisendkäibemaksu krediidiks.
Ettevõte peab olema registreeritud GST jaoks, kui käive on 75 000 dollarit või rohkem. Lisaks peaksid mittetulundusühingud registreerima GST-i, kui nende tegevuse tulemuseks on 150 000 dollari suurune ülejääk.
Järgmised komponendid tuleks lisada maksuarvele.
- Arve number
- Väljaandmise kuupäev
- Maksukohustuslasena registreerimise number (TIN)
- Kogus
- Ühiku hind
- Kogusumma
- Ostja andmed
- Müüja andmed
- GST tasutud
GST-st vabastamise võib leida ka siis, kui ettevõte on registreeritud GST-i kasutajaks. Selliseid kaupu nimetatakse maksust vabastatud tarneteks ja need hõlmavad järgmist.
- Mittetulundusühingute müüdud annetatud kaubad
- Eluase peaüürilepingu alusel
- Finantsteenused
- Trahviintress
Joonis 02: Maksuarve
Mis vahe on arvel ja maksuarvel?
Arve vs maksuarve |
|
| Arve on müüja poolt ostjale väljastatud dokument, mis sisaldab tehtud tehingu üksikasju. | Maksuarve väljastab kliendile GST-i kasutajaks registreeritud tarnija, kus on loetletud tehtud tehingu asjakohased üksikasjad. |
| GST | |
| GST ei sisaldu arvel. | Maksuarve sisaldab GST-i summat. |
| Väljaandmine | |
| Arve väljastatakse siis, kui kaup müüakse lõppkliendile. | Maksuarve väljastatakse, kui kaup müüakse edasimüügi eesmärgil. |
Kokkuvõte – arve vs maksuarve
Arve ja maksuarve erinevust saab mõista, kui vaadata, kas GST-komponent on olemas või mitte. Registreeritud hankijate väljastatud arved on maksuarved, registreerimata hankijate väljastatud arved aga üldarved. Sõltumata GST kohaldamisest on arvete esitamine oluline tegevus, mis toimib tehtud tehingute dokumenteeritud tõendina. Ettevõtetel peaks olema tõhus arveldussüsteem, mis võimaldab müüdud kaubaga seotud lahknevuste jälgimist.
Laadi alla PDF-versioon arve vs maksuarve kohta
Saate alla laadida selle artikli PDF-versiooni ja kasutada seda võrguühenduseta kasutamiseks vastav alt tsitaadi märkustele. Laadige PDF-versioon alla siit Arve ja maksuarve erinevus.
