Peamine erinevus – pearaamat vs proovisaldo
Pearaamatu ja proovibilansi koostamine on raamatupidamistsükli kaks peamist tegevust, mis on vajalikud aastalõpu finantsaruannete koostamiseks. Peamine erinevus pearaamatu ja proovisaldo vahel on see, et pearaamat on kontode kogum, mis sisaldab üksikasjalikke tehtud tehinguid, samas kui proovisaldo on väljavõte, mis salvestab pearaamatu lõppsaldod.
Mis on pearaamat
Pearaamat on peamine kontode kogum, kuhu kirjendatakse kõik majandusaasta jooksul tehtud tehingud. Pearaamatu teave on tuletatud pearaamatust, mis on esialgne raamat tehingute sisestamiseks. Pearaamat sisaldab kõiki tehingute deebet- ja kreeditkirjeid ning on eraldatud varaklassidega. (Varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud)
Nt. Individuaalsed varakontod, nagu sularaha, debitoorsed arved, ettemaksed jne, kirjendatakse varade klassifikaatori alla.
Suuremahuliste ettevõtete puhul, kus tehakse palju tehinguid, ei pruugi suure mahu tõttu olla mugav kõiki tehinguid pearaamatusse sisestada. Sel juhul kirjendatakse üksikud tehingud "tütarraamatukogudesse" ja kogusummad kantakse üle pearaamatu kontole. Seda kontot nimetatakse "kontrollkontoks" ja siin registreeritakse tavaliselt kõrge aktiivsustasemega kontotüübid.
Joonis_1: Pearaamatu saldo näide
Mis on proovisaldo?
Proovisaldo on kokkuvõtlik tööleht, mis sisaldab kõiki pearaamatu saldosid teatud ajahetkel (tavaliselt aruandeaasta lõpus), et kontrollida pearaamatu saldode matemaatilist täpsust. Kõik deebetsaldod salvestatakse ühte veergu ja kõik kreeditsaldod teise veergu.
Proovisaldo pakub üheainsale dokumendile ühe pilguga kõik lõppsaldod, mistõttu on seda lihtne võrdlustööriistana kasutada. Samuti aitab see avastada mitmeid võimalikke tõrkeid nende esinemise korral ja tuvastada, millist tüüpi päevikukirjeid tuleks tuvastatud vigade parandamiseks postitada.
Proovibilansi peamised eesmärgid ja kasutusalad
Kasutada otsustusvahendina, et tagada pearaamatu saldode matemaatiline täpsus
Kui kõik arvestusperioodi tehingud on täpselt registreeritud, peaks proovisaldo deebetsaldode summa võrduma kreeditsaldode summaga.
Finantsteabe salvestamise vigade tuvastamiseks ja parandamiseks
Teatud tüüpi vead pearaamatus saab tuvastada proovibilansi kaudu. Need on
- Osalise väljajätmise vead (kontodele on kantud ainult deebet- või krediidikanne)
- Edasi kandmise vead (lõppsaldo kantakse edasi valesti)
- Ülekandmise vead (konto kogusumma on enam-vähem salvestatud)
Vea korral kantakse erinevust põhjustav summa "vahekontole", kuni need on parandatud. Kui proovisaldo deebetpool ületab kreeditkontot, krediteeritakse vahe vahekontole ja kui kreeditsaldo on suurem kui deebetkonto, debiteeritakse vahe vahekontolt. Kui vead on tuvastatud, parandatud ja proovisaldo kokku arvutatud, suletakse vahekonto, kuna saldot enam ei eksisteeri.
Järgmised kirjed ei põhjusta aga proovibilansi lahknevust.
- Põhimõttelised vead (kanded postitatakse vale tüüpi kontole)
- Täieliku väljajätmise vead (kanded on raamatupidamisest täielikult välja jäetud)
- Komisjoni vead (Kanne on postitatud õiget tüüpi kontole, kuid vale konto)
- Algse kande vead (õigetele kontodele on kantud vale summa)
- Hüvitamise vead (valed kanded kahel või enamal kontol tühistavad üksteist)
- Täieliku tühistamise vead (õige summa kantakse õigetele kontodele, kuid deebetid ja krediteeringud on tühistatud)
Mis vahe on pearaamatu ja proovisaldo vahel?
Pearaamat ja proovisaldo |
|
| Pearaamat on kontode kogum, mis salvestab kõik tehingud. | Proovisaldo on kokkuvõtlik väljavõte, mis kajastab pearaamatu saldosid. |
| Eesmärk | |
| Eesmärk on salvestada tehingute lõplikud kanded. | Eesmärk on kontrollida pearaamatu saldode matemaatilist täpsust. |
| Konto klassifikatsioon | |
| Seda tehakse vastav alt kontode klassile | Kontode klassifikatsioon puudub. |
| Ajaperiood | |
| See salvestab aruandeaasta jooksul toimunud tehingud. | See on koostatud aruandeaasta viimasel päeval. |
Kokkuvõte – pearaamat vs proovisaldo
Kui varem oli raamatupidamisprotsess väga aeganõudev ja kulukas, siis nüüd saab seda teha vähema aja ja vaevaga, kasutades automatiseeritud raamatupidamistarkvara. Oluline on täpselt mõista erinevust pearaamatu ja proovibilansi vahel, kuna mõlemad on olulised sammud aastalõpu finantsaruannete koostamisel. Kui deebet- ja kreeditsaldo vahel esineb lahknevusi, tuleks neid enne finantsaruannete koostamise juurde asumist uurida ja teha paranduskanded.
