Peamine erinevus – proovisaldo vs korrigeeritud proovisaldo
Proovisaldo ja korrigeeritud proovisaldo on kaks dokumenti, mis annavad ülevaate kõigist pearaamatukontode lõppsaldodest. Proovibilanss ja korrigeeritud proovisaldo koostatakse ühe ajahetke jaoks (nt seisuga 31st detsember 2016). Peamine erinevus proovibilansi ja korrigeeritud proovibilansi vahel on see, et korrigeeritud proovibilanss koostatakse pärast viitlaekumiste, kulude, ettemaksete ja amortisatsiooni korrigeerimist.
Mis on proovisaldo
Proovisaldo on kokkuvõtlik tööleht, mis sisaldab kõiki pearaamatu saldosid konkreetsel ajahetkel. Kõik deebetsaldod registreeritakse ühes veerus ja kõik kreeditsaldod teises veerus. Proovibilansi koostamise põhieesmärk on tuvastada pearaamatu saldode matemaatiline täpsus.
Proovisaldo annab kõik lõppsaldod ühes dokumendis ühe pilguga; seetõttu on seda lihtne kasutada võrdlusvahendina. Samuti aitab see avastada mitmeid võimalikke vigu nende esinemise korral ja tuvastada, millised päevikukirjed tuleks tuvastatud vigade parandamiseks sisestada.
Proovibilansi lahknevusi mõjutavad vead on
- Osalise väljajätmise vead – kontodele kantakse ainult deebet- või krediidikanne
- Ülekandmise vead – konto kogusumma on enam-vähem salvestatud
- Edasi kandmise vead – lõppsaldo kantakse edasi valesti
Mõned vead ei kajastu aga proovibilansis; seetõttu, isegi kui proovisaldod ühtivad, ei saa garanteerida, et finantsarvestus on täiesti täpne. Järgmised vead ei kajastu proovibilansil.
- Põlendav vead raamatupidamises – kanded kantakse valele kontotüübile
- Vead tegematajätmisel raamatupidamises – kanded on raamatupidamisest täielikult välja jäetud
- Komisjoni vead – kanne on sisestatud õiget tüüpi kontole, kuid vale konto
- Vigade kompenseerimine – kahe või enama konto valed kanded tühistavad üksteist
- Algse kande vead – õigetele kontodele on kantud vale summa
- Kannete täielik tühistamine – õige summa kantakse õigetele kontodele, kuid deebetid ja kreeditid on tühistatud
Kui proovibilansis avastatakse lahknevus, tuleks seda põhjustavat erinevust uurida. Kuni selle ajani vigade parandamiseni kantakse summa vahekontole. Kui proovisaldo deebetpool ületab kreeditkontot, krediteeritakse vahe vahekontole ja kui kreeditsaldo on suurem kui deebetsaldo, debiteeritakse vahe vahekontolt. Kui vead on tuvastatud, parandatud ja proovisaldo kokku arvutatud, suletakse vahekonto, kuna saldot enam ei eksisteeri. Kui aga tõrke leidmata jätmise tõttu tekib jääk veelgi, näidatakse vastavat saldot varana (deebetsaldo) või kohustusena (krediidisaldo).
Mis on korrigeeritud proovisaldo?
Kohandatud proovibilanssi saab määratleda kui "pearaamatukontode ja nende kontosaldode loendit ajahetkel pärast korrigeerivate kannete postitamist". Seega tuleks see alati pärast proovibilanssi ette valmistada. Korrigeeritud proovibilanss sisaldab järgmisi raamatupidamiskirjeid, mis ei sisaldu proovibilansis.
Korrigeeritud proovisaldo kanded
Teenitud, kuid veel registreerimata tulude kogunemine
See tuleneb vara müügist, mille puhul müük on lõpule viidud, kuid kliendile ei ole selle eest veel arvet esitatud.
Kogunenud tulu A/C Dr
Tulu A/C Cr
nt: saadaolevad arved, kogunenud intress
Tekkinud, kuid veel kajastamata kulude kogunemine
See on kulu, mis kirjendatakse kontodele enne makse tegemist.
Kuld A/C Dr
Maksetavad kulud Cr
nt: makstavad intressid, makstavad palgad
Ettemaksed
Ettemaks on makse tasumine enne selle tähtpäeva.
Ettemakstud kulu A/C Dr
Sularaha A/C Cr
nt: ettemakstud üür
Amortisatsioon
Amortisatsioon on mitterahaline kulu, mida kajastatakse põhivara riknemise arvessevõtmiseks, et kajastada kasuliku majandusliku eluea lühenemist. Tekib perioodiline tasu ja see tasu sõltub amortisatsiooni arvutamiseks kasutatud meetodist. Amortisatsiooni arvutamisel kasutatakse kõige sagedamini sirge meetodit ja vähendavat bilansi meetodit.
Kohandatud proovibilansi loomise eesmärk on kontrollida matemaatilist täpsust pärast korrigeerivate kirjete kandmist ettevõtte raamatupidamisse. Pärast korrigeeritud proovibilansi koostamist kasutatakse finantssaldosid finantsaruannete koostamiseks.
Mis vahe on proovisaldo ja korrigeeritud proovisaldo vahel?
Proovisaldo vs korrigeeritud proovisaldo |
|
| Proovisaldo on kokkuvõtlik tööleht, mis sisaldab kõiki pearaamatu saldosid teatud ajahetkel. | Kohandatud proovisaldo on "pearaamatukontode ja nende kontosaldode loend ajahetkel pärast korrigeerivate kannete postitamist". |
| Kirjed | |
| Proovisaldo ei sisalda kirjeid, mis on seotud akumuleeritud kulude, kogunenud tulude, ettemaksete ja amortisatsiooniga. | Kohandatud proovisaldo sisaldab kirjeid, mis on seotud akumuleeritud kulude, kogunenud tulude, ettemaksete ja amortisatsiooniga. |
| Ettevalmistus | |
| Esm alt tuleks ette valmistada proovisaldo. | Kohandatud proovisaldo tuleks koostada pärast proovibilanssi. |
