Maksustatav tulu vs korrigeeritud brutotulu
Maksustatav tulu ja korrigeeritud brutotulu on selgelt määratletud mõisted, kuid mõned inimesed leiavad, et need tekitavad segadust seoses tulumaksu arvutamisega, mida nad peavad maksma mis tahes majandusaasta eest. Enamikus riikides on tulumaks progresseeruv, kuna maksumäär tõuseb koos sissetulekuga teatud piirini. Mis tahes tulumaks maksustatakse isikult või ettevõttelt pärast kogu tulu arvutamist ning kõigi kulude ja muude mahaarvamiste mahaarvamist. Tavaliselt kõiki sissetulekuid ei maksustata ja mõned tulud on maksust vabastatud.
Maksustatav tulu
Tulumaksu arvutamisel liidetakse kõik tulud, olenemata sellest, mis allikast need pärinevad, ning seejärel lahutatakse koguväärtusest riigi tulumaksureegli alusel lubatud kulud ja mahaarvamised, et saada summa raha, mida maksustada kehtivate määradega. Ettevõtluse korral tuleb maksustatava tulu saamiseks maha arvata kõik ettevõtlusega seotud kulud. Paljudes riikides on maksustatavast tulust teatud piirini vabastatud ka kodulaenu intresside maksmisega ja laste koolitamisega seotud kulud.
Kohandatud brutotulu (AGI)
Korrigeeritud brutotulu on alati suurem kui maksustatav tulu. See on iga üksikisiku kogutulu, millest on maha arvatud mõned konkreetsed esemed. Tulumaksu arvutamisel ei otsita mitte brutotulu, vaid korrigeeritud brutotulu. Mis tahes kinnisvara müügist saadud kasum lisatakse muudele tuluallikatele, et saada korrigeeritud brutotulu. Nendeks tuluallikateks võivad olla palk, tulu ettevõtlusest, tulu renditud kinnisvarast, pankade rahast teenitud intressid ja kõik muud tululiigid. Lühid alt, korrigeeritud brutotulu saadakse, lahutades konkreetsed kirjed, mis on loetletud praegu tulumaksueeskirjas numbriga 21. Mõned määratud üksused on järgmised.
• HSA mahaarvamised
• Mõned transpordikulud
• sissemaksed pensioniplaanidesse, näiteks mõned IRA-d
• Teatud säästudest väljavõtmise eest makstud trahvid
• Koolitustasud ja õppelaenu intressid
• Mõned ärikulud
Erinevus maksustatava tulu ja korrigeeritud brutotulu vahel
› Nii AGI kui ka maksustatav tulu on üksikisiku või ettevõtte tulude nomenklatuurid ja need on märgistatud nii, et oleks võimalik arvutada üksuselt võetavat tulumaksu.
› Kui kõigist allikatest saadav tulu liidetakse ja sellest vähendatakse mõnda konkreetset riigi maksuseadustes nimetatud kirjet, saame korrigeeritud brutotulu. See summa võetakse aluseks maksustatava tulu saamiseks, korrigeerides teatud tavalisi või isiklikke mahaarvamisi.
› Seega on korrigeeritud brutotulu tulu, mis on võetud standardina, millest tehakse mõned lubatud kohandused, et saada maksustatav tulu.
› Maksustatav tulu on alati väiksem kui korrigeeritud brutotulu. Isiku või ettevõtte tulumaksu arvutamiseks on esm alt oluline arvutada välja korrigeeritud brutotulu.
