Peamine erinevus – kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo
Ettevõtte panga sularahajääk ja ettevõtte kassaraamatus hoitav sularahajääk ei kattu sageli mitmete tegurite tõttu. Seega on ettevõtetel kohustus teostada pangaarvestus, mis näitab erinevust ettevõtte sularahakonto ja pangakonto väljavõttel oleva sularaha jäägi vahel. Peamine erinevus kassaraamatu saldo ja pangakonto väljavõtte saldo vahel on see, et kassaraamatu saldo näitab ettevõtte kassaraamatusse salvestatud sularahajääki, samas kui pangaväljavõtte saldo on panga poolt pangakontodesse salvestatud sularahajääk.
Mis on kassaraamatu saldo?
Kassaraamatu saldo näitab ettevõtte kassaraamatusse kantud sularahajääki. Järgmised tehingud sisalduvad üldjuhul kassaraamatus, kuid mitte pangakonto väljavõttes, mistõttu tekib lahknevus.
Sissemaksed transpordis
Need on hoiused, mille ettevõte on panka saatnud, kuid pank ei ole neid õigel ajal enne pangaväljavõtte väljastamist saanud.
Võimalikud tšekid
Välja maksmata tšekid viitavad ettevõtte väljastatud tšekkidele, kuid neid ei esitatud ega kontrollitud enne pangaväljavõtte väljastamist.
Joonis 01: Panga vastavusaruanne
Ül altoodud pilt panga lepitusvormist. Ettevõtted viivad läbi pangaarvestuse, et viia vastavusse ettevõtte sularahakonto sularahajääk ja pangakonto väljavõttel olev sularahajääk.
Mis on pangaväljavõtte saldo?
Pangaväljavõtte saldo on panga poolt pangakontodesse salvestatud sularahajääk. Teenustasud, intressitulu ja NSF-tšekid (Not Sufficient Funds) on kanded, mis põhjustavad lahknevuse, kuna need on kirjas pangaväljavõttel, kuid ei sisaldu kassaraamatus.
Teenustasud
Teenustasud on panga poolt maha arvatud tasud. Ettevõte saab sellistest tasudest teada alles siis, kui nad saavad pangaväljavõtte.
Intressitulu
Kui ettevõte on teeninud intressitulu oma pangakontolt, ei kanta seda tavaliselt enne pangaväljavõtte väljastamist ettevõtte kassakontole.
NSF-i kontrollid
NSF tšekid deponeerib ettevõte pangakontole; aga pank ei saa makseid teha, kuna ettevõtte konto jääk on ebapiisav.
Nt. PQR Ltd. kassaraamatu saldo ja pangakonto väljavõtte saldo seisuga 31.12.2016 on vastav alt $ 42 568 ja $ 41 478. Võtke arvesse järgmist teavet.
- 210 dollari suurune sissemakse 30.12.2016 ei kajastu pangaväljavõttel.
- Kliendile HIJ väljastatud tšekk väärtusega 960 $ on endiselt tasumata.
- Pangatasuna võetakse teenustasu $100.
- Jaanuarikuu jooksul teenitud intressitulu on 465 dollarit.
- Pank tagastas ebapiisavate rahaliste vahendite tõttu tšeki summas 575 $ (NSF-tšekk).
PQR Ltd panga vastavuse väljavõte on näidatud allpool.
Mis vahe on kassaraamatu saldol ja pangakonto väljavõtte saldol?
Kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo |
|
| Kassaraamatu saldo näitab ettevõtte kassaraamatusse salvestatud sularahajääki. | Pangaväljavõtte saldo on panga poolt pangakontodesse salvestatud sularahajääk. |
| Loodus | |
| Kassaraamatu saldo sisaldab tehinguid, mis ei sisaldu pangasaldos. | Pangaväljavõtte saldo sisaldab tehinguid, mis ei sisaldu sularaha saldos. |
| Tehingud | |
| Transiidil hoiused ja tasumata tšekid on näited tehingutest, mis on kantud sularahasaldosse, kuid mitte pangasaldosse. | Näited tehingutest, mis sisalduvad pangasaldo, kuid mitte sularahasaldo hulgas, hõlmavad teenustasusid, intressitulu ja NSF-tšekke. |
Kokkuvõte – kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo
Teatud tehingutest tuleneva kassaraamatu saldo ja pangakonto väljavõtte saldo tulemuste erinevuse on registreerinud kas ettevõte või pank. Selliseid lahknevusi täheldatakse regulaarselt tehingute töötlemise ajalise viivituse ja panga poolt ettevõtte kontolt debiteeritud tasude teadmatuse tõttu. Need lahknevused tuleb tasandada pangaväljavõtte koostamisega.
Laadi alla kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo PDF-versioon
Saate alla laadida selle artikli PDF-versiooni ja kasutada seda võrguühenduseta kasutamiseks vastav alt tsitaadi märkusele. Palun laadige PDF-versioon alla siit. Erinevus kassaraamatu saldo ja pangaväljavõtte saldo vahel.
