Peamine erinevus – siseaudit vs sisekontroll
Siseaudit ja sisekontroll on mis tahes tüüpi organisatsioonide kaks peamist aspekti. Üldiselt aetakse need kaks mõistet sageli segi ja neid kasutatakse vaheldumisi; sellest hoolimata on nad üksteisest erinevad. Peamine erinevus siseauditi ja sisekontrolli vahel seisneb selles, et siseaudit on funktsioon, mis annab sõltumatu ja objektiivse kindluse, et organisatsiooni sisekontroll ja riskijuhtimissüsteem toimivad tõhus alt, samas kui sisekontroll on süsteem, mida ettevõte rakendab finantsjuhtimise terviklikkuse tagamiseks. ja raamatupidamisteavet ning et see edeneb oma kasumlikkuse ja tegevuseesmärkide eduka täitmise suunas.
Mis on siseaudit?
Siseaudit on funktsioon, mis annab sõltumatu ja objektiivse kindluse, et ettevõtte sisekontrolli- ja riskijuhtimissüsteem toimib ettenähtud viisil. Siseauditi osakonda juhib siseaudiitor, kellel peaks olema värske ja asjakohane finantskogemus. Siseaudiitori nimetab ametisse auditikomisjon, kes hindab siseaudiitori tulemuslikkust ja saab perioodiliselt auditiaruanded. Auditikomisjonil on siseauditiga seoses järgmised ülesanded.
- Jälgige ja kontrollige ettevõtte siseauditi funktsiooni tõhusust
- Tagada, et siseauditi funktsioonil oleks oma ülesannete täitmiseks juurdepääs piisavatele rahalistele ja muudele ressurssidele
- Veenduge, et siseauditi funktsioonil oleks eduka auditi läbiviimiseks tugi ja juurdepääs asjakohasele teabele organisatsiooni kõigist osadest
- Andke aru juhatusele ja andke asjakohaseid soovitusi ettevõtte siseauditisüsteemi täiustamiseks
- Kaaluge juhtkonna vastust mis tahes peamistele välis- või siseauditi soovitustele
Kui ettevõttel puudub siseauditi funktsioon (see on võimalik teatud tüüpi ettevõtetes, eriti väikeettevõtetes, kus on ainult välisauditi funktsioon), on vajadus siseauditi funktsiooni loomise järele. tuleks kaaluda igal aastal.
Mis on sisekontroll?
Sisekontroll on ettevõttes rakendatav süsteem, mis tagab finants- ja raamatupidamisinformatsiooni terviklikkuse ning selle, et ettevõte liigub eduk alt oma kasumlikkuse ja tegevuseesmärkide täitmise suunas. Peamine põhjus, miks sisekontrolliprotseduurid on kehtestatud, on ettevõtte riskide maandamine. Isegi kui on olemas tõhus sisekontrollisüsteem, ei ole mingit garantiid, et riskid täielikult kõrvaldatakse; kuid neid saab kontrollida, et need ei põhjustaks ettevõttele märkimisväärset hävingut. Sisekontrollimeetmed võivad esineda järgmisel kujul.
- Tööülesannete lahusus, et jagada vastutust tehingute registreerimise, kontrollimise ja auditeerimise eest, et vältida ühe töötaja toimepanemist pettuses
- Juurdepääsu juhtimine ukselukkude (füüsilise juurdepääsu jaoks) ja paroolide kaudu (online juurdepääs)
- Raamatupidamise vastavusseviimine tagamaks, et kontojäägid ühtivad teiste üksuste, sealhulgas tarnijate, klientide ja finantsasutuste saldodega
- Konkreetsetele juhtidele volituste määramine olulise väärtusega tehingute volitamiseks
- Töötajate töötulemuste sõltumatud kontrollid, näiteks järelevalve
Iga riski puhul rakendatava kontrolli tüüp otsustatakse kahe aspekti alusel.
- Riski tõenäosus/tõenäosus – riski realiseerumise võimalus
- Riski mõju – rahalise kahju suurus riski realiseerumisel
Nii riski tõenäosus kui ka mõju võib olla suur, keskmine või väike. Suure tõenäosusega ja suure mõjuga riski korral tuleks rakendada suure mõjuga kontrolle. Kui ei, siis on see kõrge kontrolliriskiga kokku puutunud.
Joonis 01: Riski tõenäosus ja mõju aitab ettevõttel tuvastada kasutatava sisekontrollimeetme tüüpi
Mis vahe on siseauditil ja sisekontrollil?
Siseaudit vs sisekontroll |
|
| Siseaudit on funktsioon, mis annab sõltumatu ja objektiivse kindluse, et organisatsiooni sisekontroll ja riskijuhtimissüsteem toimivad tõhus alt. | Sisekontroll on ettevõttes rakendatav süsteem, mis tagab finants- ja raamatupidamisteabe terviklikkuse ning selle, et ettevõte liigub eduk alt oma kasumlikkuse ja tegevuseesmärkide täitmise suunas. |
| Põhivastutus | |
| Siseauditi põhiülesanne on vaadata üle sisekontrollisüsteemi tõhusus. | Sisekontrollisüsteemi põhiülesanne on usaldusväärse sisekontrolli protseduuride olemasolu tagamine. |
| Loodus | |
| Siseaudit on ennetav meede. | Sisekontroll on tuvastamismeede. |
Kokkuvõte – siseaudit vs sisekontroll
Siseauditi ja sisekontrolli vaheline erinevus on selle olemuse ja kohaldatavuse tõttu selge. Sisekontrolli eesmärgiks on riskide maandamine läbi korralike kontrollide ja tagada, et ettevõtet ei takistataks eesmärkide saavutamisel; siseauditi eesmärk on kontrollida, kas sellised kontrollid toimivad ettenähtud viisil. Mitmed suuremahulised ettevõtted, nagu Enron ja Lehman Brothers, on lagunenud, kuna neil puudub usaldusväärne sisekontrollisüsteem ja tõhus siseauditi funktsioon.
